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Was ist Dropshipping?
16 März 2021
Welche Unternehmen sind von diesen Veränderungen betroffen?
Alle Unternehmen sind betroffen, aber die Änderungen betreffen hauptsächlich B2C-Verkäufe (Business-to-Consumer) und Online-Marktplätze, einschließlich Unternehmen innerhalb und außerhalb der EU, die an Kunden innerhalb der EU verkaufen. *
Diese Änderungen vereinfachen die Verfahren und reduzieren den Papierkram. Es kann auch umfassendere Auswirkungen auf Ihre Geschäftstätigkeit innerhalb der EU geben.
Die drei größten Änderungen sind:
1. Aufhebung der Mehrwertsteuerbefreiung für Einfuhren in Höhe von 22 €
Was bedeutet das
Ab dem 1. Juli 2021 wird auf alle in die EU eingeführten Handelswaren unabhängig vom Wert Mehrwertsteuer erhoben. Bei Sendungen mit einem Wert von 150 Euro oder weniger kann dies entweder zum Zeitpunkt des Verkaufs über den neuen Import One-Stop-Shop (IOSS) berechnet oder vom Zollanmelder (FedEx) beim Endkunden abgeholt werden.
EU-Unternehmen, die Waren außerhalb der EU online an Kunden innerhalb der EU verkaufen, können IOSS verwenden. Wenn Sie mehr über den Import One-Stop-Shop (IOSS) erfahren möchten, gehen Sie zu Website der Europäischen Kommission.
Was bedeutet das für mein Unternehmen?
EU-Unternehmen, die Waren innerhalb der EU-Mitgliedstaaten verkaufen, sind von der Aufhebung der Schwelle von 22 EUR nicht betroffen. EU-Unternehmen, die in die EU eingeführte Waren verkaufen, werden jedoch keine Sendungen im Wert von weniger als 22 EUR mehr einführen.
Wie funktioniert das in der Praxis?
Beispiel
Ein Online-Unternehmen in Deutschland verkauft ein Paar 10-Euro-Socken an einen EU-Kunden in Deutschland. Dieses Paar Socken wird aus China an den Kunden geliefert.
Vor dem 1. Juli 2021
Die Sendung kann umsatzsteuerfrei in die EU eingeführt werden, da der Warenwert weniger als 22 € beträgt.
Nach dem 1. Juli 2021
Auf alle Sendungen wird unabhängig vom Wert Mehrwertsteuer erhoben. Es wird der Mehrwertsteuersatz des Landes angewendet, in dem der Kunde lebt.
2. Einführung eines One-Stop-Shops (OSS)
Was bedeutet das
Unternehmen müssen sich nicht mehr in jedem Land, in dem sie verkaufen, für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn sie sich für OSS anmelden. Mit der Einführung des OSS beendet die EU aber auch das System der Mehrwertsteuerschwellen für Kauf oder Verkauf. Dies bedeutet, dass Unternehmen ab dem ersten Verkauf den Mehrwertsteuersatz des EU-Landes berechnen müssen, in dem der Kunde lebt, anstatt einen bestimmten Schwellenwert zu erreichen.
Was bedeutet das für mein Unternehmen?
Anstatt sich in mehreren Ländern der EU für die Mehrwertsteuer registrieren zu müssen, haben Unternehmen die Möglichkeit, eine monatliche OSS-Erklärung einzureichen, die alle Verkäufe innerhalb der EU enthält. Die Mehrwertsteuer wird an die örtlichen Steuerbehörden gezahlt, die sie dann an die betreffenden Länder weiterleiten.
Dies reduziert die Komplexität und die Kosten der Einhaltung der internationalen Mehrwertsteuerbestimmungen für Online-Verkäufer und vereinfacht so den internationalen Handel.
Eine Ausnahme von der Regel: EU-Unternehmen, die international weniger als 10.000,00 € pro Jahr an B2C-Waren und -Dienstleistungen verkaufen, können ihren inländischen Mehrwertsteuersatz berechnen und diese Verkäufe in ihrer inländischen Mehrwertsteuererklärung angeben.
Wie funktioniert das in der Praxis?
Beispiel
Ein französisches E-Commerce-Unternehmen verkauft Elektronik an Kunden in fünf weiteren EU-Ländern.
Vor dem 1. Juli 2021
Das Unternehmen ist verpflichtet, die Mehrwertsteuer in jedem EU-Land zu registrieren und zu deklarieren und den Kunden ihren lokalen Mehrwertsteuersatz in Rechnung zu stellen, wenn die Verkäufe im Land einen bestimmten Schwellenwert überschreiten.
Nach dem 1. Juli 2021
Das Unternehmen kann seine ausländischen Mehrwertsteuerregistrierungen beenden und alle EU-Verkäufe über eine einzige OSS-Mehrwertsteuererklärung im eigenen Land deklarieren. Das Unternehmen muss den Mehrwertsteuersatz des Landes berechnen, in dem der Kunde seinen Wohnsitz hat, unabhängig vom Gesamtumsatz in diesem Land.
Um sich über den One-Stop-Shop (OSS) registrieren zu können, müssen sich Unternehmen ab dem 1. April 2021 auf dem OSS-Portal ihres EU-Mitgliedstaats registrieren.
3. Bestimmte Online-Marktplätze werden zu Mehrwertsteuersammlern
Was bedeutet das
Marktplätze, die unter die neuen EU-Mehrwertsteuervorschriften fallen, sind beispielsweise Online-Plattformen, die die Verkaufstransaktion erleichtern. Sie ermöglichen es Verkäufern, ihre Waren direkt an Kunden zu verkaufen.
Bestimmte Marktplätze sind nun dafür verantwortlich, die Mehrwertsteuer vom Endnutzer und nicht von den Verkäufern zu erheben, zu deklarieren und zu überweisen. Dieses System gilt für internationale oder inländische Transaktionen, unabhängig vom Wert.
Was bedeutet das für mein Unternehmen?
Unternehmen, die Online-Marktplätze nutzen, können sich möglicherweise in den EU-Mitgliedstaaten von der Mehrwertsteuer abmelden, da dies der Marktplatz ist, der als Lieferant der Waren gilt und somit für die Erhebung der Mehrwertsteuer verantwortlich ist. Dies verringert den Verwaltungsaufwand für EU-Verkäufer.
Wie funktioniert das in der Praxis?
Beispiel
Ein E-Commerce-Unternehmen in der EU verkauft eine Vase im Wert von 90 EUR über einen geeigneten Online-Marktplatz an einen EU-Kunden in einem anderen Mitgliedstaat.
Vor dem 1. Juli 2021
Das EU-Unternehmen, das die Vase verkauft, ist für die Erhebung der Mehrwertsteuer und die Zahlung der Mehrwertsteuer an die Behörden verantwortlich.
Nach dem 1. Juli 2021
Der Marktplatz, auf dem die Vase verkauft wird, ist für die Erhebung der Mehrwertsteuer und die Zahlung der Mehrwertsteuer an die Behörden verantwortlich.
* EU-Länder sind: Belgien; Bulgarien; Zypern; Dänemark; Deutschland; Estland; Finnland; Frankreich; Griechenland; Ungarn; Irland; Italien; Kroatien; Lettland; Litauen; Luxemburg; Malta; Die Niederlande; Österreich; Polen; Portugal; Rumänien; Slowakei; Slowenien; Spanien; Tschechische Republik; Schweden.
Hinweis: Gemäß den Bestimmungen des Gemeinsamen Protokolls EU-UK wird Nordirland weiterhin Teil des EU-Mehrwertsteuergebiets für Waren sein. Dies bedeutet, dass diese neuen Bestimmungen auch für Waren gelten, die aus dem Rest der Welt nach Nordirland importiert werden.
